Przenieś firmę na malte

Przede wszystkim brak jest opodatkowania dochodów, które
powstały poza Maltą. Podobnie sprawa ma się w stosunku
do zysków kapitałowych uzyskanych poza Maltą.
W celu zmiany rezydencji beneficjent rzeczywisty
powinien przebywać w tym kraju powyżej 183 dni w ciągu
roku, wykazać samodzielność finansową oraz posiadać
adres na Malcie.
Spółka na Malcie dla coraz większej liczby przedsiębiorców
jest korzystna pod względem wykorzystania spółki na
Malcie w modelu z użyciem podmiotu polskiego a co za tym
idzie, nie przenoszącym interesu poza granice RP. Jednym
z takich modeli, a przy okazji najczęściej wybieranym jest
spółka komandytowa, w której komplementariuszem jest
maltańska spółka LTD. Konstrukcja ta pozwala zredukować
podatek dochodowy nawet do stawki 0 %.
Przedsiębiorcy, którzy myślą o prowadzeniu działalności na
Malcie, muszą liczyć się przede wszystkim z dużą liczbą
formalności towarzyszących rozpoczęciu biznesu.
O maltańskiej biurokracji, lenistwie i niekompetencji
można by napisać oddzielny esej! Każdy, kto kiedykolwiek
starał się coś na Malcie „załatwić”, doskonale wie, że
najpierw musi się uzbroić w cierpliwość i stalowe nerwy.
Urzędnicy są niedoszkoleni, niedoinformowani, a
zdecydowanej większości nie zależy na solidnym
wykonywaniu swoich obowiązków.
W kraju o znikomym bezrobociu, gdzie Maltańczykom
jeszcze się do studiów dopłaca, nie leży to po prostu w ich
naturze.
Urzędy i banki przyjmują interesantów nie dłużej niż do
13.00-14.00, a w sezonie letnim większość zamykana jest
już o 12.30.
Dodatkowo, tradycje popołudniowe sjesty są idealnym
powodem do zamykania wielu państwowych biur i urzędów
między godz. 13.30 a 16.30.

Ci, którzy chcą otworzyć firmę na Malcie, mają również
możliwość nabycia gotowej lub półkowej firmy, którą można
dostosować w zależności od potrzeb inwestora. Firma
zajmująca się półkami jest już zarejestrowaną firmą; jednak
jego nazwa, dyrektorzy, adres siedziby i przedmiot
działalności mogą zostać zmienione w celu dostosowania
do wymagań nowego właściciela.
[1. Rezydent podatkowy:
Jesteś ogólnie uznany za podatnika nie rezydującego na
Malcie, jeżeli:
1.1. Jesteś zamieszkały na Malcie, przez mniej niż sześć
miesięcy w roku,
1.2. Jesteś na Malcie tylko dla celów tymczasowych i nie
zamierzasz ustalić swojego pobytu na Malcie.
[2. Zwolnienie z opodatkowania] Jesteś całkowicie
zwolniony z opodatkowania na Malcie, jeżeli:
2.1. Twój całkowity dochód nie obejmuje przychodów z
działalności handlowej, gospodarczej, zawodu lub
powołania i nie przekracza  bezpłatnego progu
obowiązującego podatku.
2.2. Twoje całkowite dochody za rok obrachunkowy składają
się wyłącznie z dochodów, które podlegały opodatkowaniu
podatkiem u źródła.
[3. Dochód podlegający opodatkowaniu] Poniższe dochody
podlegają opodatkowaniu na Malcie:
3.1. Dochody uzyskane z działalności gospodarczej lub
zawodowej.
3.2. Dochody pochodzące z zawodu lub powołania.

3.3. Dochody pochodzące z zatrudnienia lub biura, w tym
wynagrodzenia, świadczenia dodatkowe płatne dla
pracowników i wynagrodzeń dyrektorów.
3.4. Dochody pochodzące z samozatrudnienia.
3.5. Dochody  z dywidend, odsetek i dyskonta.
3.6. Emerytury (z wyjątkiem rent wojennych i renty wdowie
wojennych, które są zwolnione), renty lub roczne płatności.
3.7. Wynajem lokali, należności licencyjne, premie i inne
zyski z nieruchomości.
3.8. Pewne zyski kapitałowe.
3.9. Pozostałe zyski.
3.10. Dodatkowe świadczenia (postanowienie np. z
samochodu służbowego, nocleg, itp.)
[4.Dochody zwolnione z opodatkowania na Malcie] Poniższe
dochody są zwolnione z opodatkowania na Malcie:
4.1. Zyski kapitałowe, które nie wchodzą w zakres
stosowania przepisów od zysków kapitałowych.
4.2. Niektóre emerytury.
4.3. Stypendia.
4.4. Alimenty.
4.5. Pewne dochody royalty.
Prawo maltańskie jest dosyć restrykcyjne w zakresie
personalnych odliczeń podatkowych. Ustawodawstwo
podatkowe Malty nie przewiduje żadnych personalnych
odliczeń i ulg o charakterze powszechnym, które
pomniejszyłyby przychód będący podstawą opodatkowania.
Dopuszczalne (w określonych granicach) są odliczenia
kosztów edukacji oraz opieki nad dziećmi. Szerszy katalog
odliczeń jest przewidziany dla osób, które wykonują
indywidualną działalność gospodarczą w przypadku
samozatrudnienia.

Osoba fizyczna wykonująca jednoosobową działalność
gospodarczą może odliczyć wszystkie wydatki, jakie
podniósła w związku z uzyskaniem przychodu a ponadto
strata ze sprzedaży może być odliczania w kolejnych latach
bez ograniczenia czasowego.
W przypadku osiągania przychodów z najmu osoba fizyczna
ma prawo uznać za koszty uzyskania przychodów zarówno
koszty odsetkowe, licencyjne jak i opłatę związaną z
dzierżawą gruntu.
Ponadto osoba fizyczna może  odliczyć w zeznaniu
podatkowym dodatek na utrzymanie mieszkania w
wysokości 20% różnicy między czynszem a opłatami
licencyjnymi i opłatą za dzierżawę.
[5. Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych na
Malcie (ang. Personal Individual Tax)] są oparte na
dochodach, zależą od stanu cywilnego oraz na stanu
rodzicielskiego. Podatek dochodowy ma zastosowanie dla
wszystkich dochodów podlegających opodatkowaniu, w tym
z tytułu zatrudnienia. Pracujący na własny rachunek
podlegają również tym stawkom podatku
dochodowego. Podatek dochodowy jest liczony przy
zastosowaniu stawek od 15% do 35% od skumulowanego
przychodu pomniejszonego o ulgi i koszty podatkowe.
Na Malcie występuje progresywne opodatkowanie
dochodów osób fizycznych.
W/w opodatkowanie opiera się na zastosowaniu skali
podatkowej czyli zestawu stawek podatkowych,
stosowanych w zależności od:
 Wysokości przychodów podatnika, do nadwyżek dochodów
powyżej progów podatkowych.
Rodzaju rozliczenia podatkowego (tj. rozliczenie
indywidualne bądź wspólne z małżonkiem), jak również od
statusu rezydencji podatkowej podatnika.

[6.1. Małżeńskie stawki podatkowe] Stawki podatkowe dla
małżonków wspólnie deklarujących dochody wynoszą:
6.1.1. 0% podatek dochodowy od dochodu netto w
wysokości od 0  do € 11.900,
6.1.2. 15% podatek dochodowy od dochodu netto w
wysokości od  € 11.901 do € 21.200,
6.1.3. 25% podatek dochodowy od dochodu netto w
wysokości od € 21.201 do € 28.700,
6.1.4. 35% podatek dochodowy od dochodu netto w
wysokości od € 28.701 wzwyż.
[6.2. Indywidualne stawki podatkowe] Stawki podatku
dochodowego dla osób samotnych lub osób zamężnych,
lecz rozliczających się oddzielnie na Malcie, to:
6.2.1. 0% podatek dochodowy od dochodu netto w
wysokości od 0 do € 8500,
6.2.2. 15% podatek dochodowy od dochodu netto w
wysokości od € 8501 do € 14500,
6.2.3. 25% podatek dochodowy od dochodu netto w
wysokości od € 14.501 do € 19.500,
6.2.4. 35% podatek dochodowy od dochodu netto w
wysokości od € 19.501w zwyż.
[6.3. Stawki podatku dochodowego dla rodziców] Stawki
podatku dochodowego dla rodziców na Malcie wynoszą:
6.3.1. 0% podatek dochodowy od dochodu netto w
wysokości od 0 do € 9300,
6.3.2. 15% podatek dochodowy od dochodu netto w
wysokości od € 9301 do € 15.800,
6.3.3. 25% podatek dochodowy od dochodu w wysokości od
€ 15.801 do € 21.200,
6.3.4. 35% podatek dochodowy od dochodu w wysokości od
€ 21.201 wzwyż.
[6.4. Stawki podatkowe dla nierezydentów] Stawki podatku
dochodowego dla nierezydentów na Malcie (dotyczy to
wszystkich emigrantów, którzy nie uzyskali prawa stałego
pobytu / zezwolenia na pracę na Malcie) wynoszą:

6.4.1. 0% podatek dochodowy od dochodu netto w
wysokości od 0 do 700 €,
6.4.2. 140 € brutto podatku dochodowego od dochodu netto
w wysokości od €701 do € 3.100,
6.4.3. 450 € brutto podatku dochodowego od dochodu netto
w wysokości od € 3.101 – € 7.800,
6.4.4. € 840 brutto  podatku dochodowego od dochodu netto
w wysokości od € 7801 wzwyż.
[7. Raportowanie] W porównaniu do wielu krajów, zwrot
podatku od dochodów osobistych  jest dość łatwy w Malcie.
Deklaracje podatkowe może składać pocztą, osobiście w
Inland Revenue Department we Floriana lub wysyłać
elektronicznie online.
Po zarejestrowaniu się w IRD, twoje zeznanie podatkowe
będą dostarczane na adres do korespondencji w styczniu.
Temu trzyczęściowemu drukowi będzie towarzyszyć
broszura, która wyjaśni, jak wypełnić każdą część.
[8. Termin składania deklaracji podatkowych na
Malcie] Termin składania deklaracji podatkowych na Malcie
kończy się 30 czerwca w roku następnym (za lata
następujące po roku kalendarzowym, w którym dochód
powstaje).  Podatek łączny nalicza się na koniec roku, który
na Malcie przypada na koniec roku kalendarzowego.
[9. Zwroty ] Podatki dochodowe są potrącane z pensji lub
emerytury. Jeżeli na koniec każdego roku kalendarzowego,
masz nadpłatę lub zaległy twój podatek dochodowy, to
otrzymasz zwrot podatku dochodowego lub musi wysłać
czek w z powrotem do nadrobienia różnicy. Jeśli należą Ci
się refundacje podatku dochodowego, to otrzymasz
powiadomienie, że decyzja podatkowa została uznana i że
wypłata zostanie dokonana z IRD.
[10. VAT] Malta mieści się w ramach reżimu UE VAT
(podatek od wartości dodanej). Stawka VAT na Malcie
wynosi 18%. 5% VAT jest nałożony na wynajem

zakwaterowania, energie elektryczną, akcesoria medyczne,
książki i gazety.
Oferujemy pomoc firmom zainteresowanym otwarciem
spółki, zgodnie z ich potrzebami. Pomożemy przy każdym
kroku podczas rejestracji spółki na Malcie.
przygotowanie całej dokumentacji związanej z rejestracją
spółki, w tym notarialne dokumenty tożsamości właścicieli
zagranicznych;
pomoc w związku z rejestratorem spółek maltańskich
podczas całej procedury rejestracji;
pomoc w związku z maltańskimi organami podatkowymi w
celu zarejestrowania spółki do celów podatkowych,
zabezpieczenia społecznego, ubezpieczeń i emerytur;
wskazówki dotyczące ubiegania się o niezbędne zezwolenia
biznesowe przed rozpoczęciem działalności.

Krok po kroku – Wspólnie otworzymy spółkę
dla Twojej firmy.

1. Wybierz rodzaj działalności, który będzie odpowiadał
Twoim potrzebom:
2. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością – najczęstsza
forma działalności gospodarczej na Malcie,
spółka akcyjna
spółka jawna
spółka komandytowa
działalność gospodarcza prowadzona przez osobę we
własnym imieniu
2. Wybieramy nazwę handlową i rezerwujemy ją w
maltańskim rejestrze.

3. Następnie przygotujemy wszystkie dokumenty
rejestracyjne oraz notarialne pełnomocnictwo, które wraz z
formularzem rejestracji firmy złożymy w izbie handlowej,
urzędzie skarbowym oraz towarzystwie ubezpieczeniowym
na Malcie.
4. Następnym krokiem jest zdeponowanie kapitału
zakładowego spółki na koncie Bankowym na Malcie.
5. Ostatni krok to rejestracja w urzędzie podatkowym, oraz
zdobycie wszystkich licencji i zezwoleń adekwatnych do
profilu firmy.
Chcesz założyć spółkę Ltd? Zrób teraz
pierwszy krok

….

Malta to nie tylko raj dla turystów,
ale również i przyjazne miejsce dla
przedsiębiorców.
W każdym przypadku po rejestracji spółki za granicą – na
życzenie naszych Klientów – zapewniamy  stałą obsługę
prawną spółki już po jej zarejestrowaniu. Jeśli jesteś
zainteresowany współpracą bądź masz dodatkowe pytania-
zapraszamy do kontaktu z naszą firmą.
Świadczymy usługi w zakresie rejestracji spółek na
Malcie.Współpracujemy z doradcami podatkowymi,
przygotowujemy kompleksowe rozwiązania dopasowane do
indywidualnych potrzeb naszych Klientów.

-audyt ekonomiczny planowanego biznesu na Malcie
-ekonomiczna analiza opłacalności inwestycji krajowych i
zagranicznych
-ustalanie osobistych i korporacyjnych rezydencji
podatkowych inwestorów
-doradztwo podatkowe dla przedsiębiorstw maltańskich,
polskich, maltańsko – polskich
-projekty krajowych wniosków rejestracyjnych i
podatkowych.
-rejestracja przedsiębiorstw na Malcie
-rejestracja jednoosobowej działalności gospodarczej na
Malcie
-rejestracja spółek osób fizycznych na Malcie
-rejestracja spółek kapitałowych na Malcie
-rejestracja holdingów maltańskich
-rejestracja mieszanych maltańsko – zagranicznych
holdingów
Umowy i negocjacje
-sporządzanie umów rejestracyjnych, kooperacyjnych,
umów dostawy, sprzedaży, najmu, inwestora zastępczego,
generalnego wykonawstwa dla biznesu maltańskiego
-obsługa negocjacji kontraktów gospodarczych w imieniu
przedsiębiorstw maltańskich
-reprezentacja interesów osób fizycznych oraz zarządów
spółek maltańskich przed sądami maltańskimi, administracją
skarbową, administracją koncesyjną oraz dostawcami
mediów dla rezydentów osobistych i korporacyjnych
Księgowość i administracja:
-obsługa księgowa przedsiębiorstw maltańskich
-obsługa pełnej refundacji podatku dochodowego
inwestorów na Malcie

-obsługa administracyjna osobistych domicylów
podatkowych i ubezpieczeniowych na Malcie
Tłumaczenia
-obsługa tłumaczy przysięgłych przy czynnościach
urzędowych i sądowych.